EL ABC DE LA LEY DE FORMALIZACIÓN Y GENERACIÓN DE

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EL ABC DE LA LEY DE FORMALIZACIÓNY GENERACIÓN DE EMPLEO(Ley 1429 de 2010)PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

CÉSAR AUGUSTO MERCHÁN HERNÁNDEZTextosColaboradores:Carolina Moncada ZapataEstefanía Aja MedinaLetty Bohórquez VaccaNatalia Ariza RamírezPedro Pablo ContrerasRaúl Ballén HerreñoSupervisoraFanny GrajalesDirección de Riesgos ProfesionalesMinisterio de la Protección SocialImpresión:Imprenta Nacional de ColombiaBogotá, D. C., mayo de 2011 Ministerio de la Protección SocialDirección General de Salud PúblicaISBN:978-958-8717-19-7Se autoriza la reproducción total o parcial,siempre y cuando se conserve la integridad deltexto y se cite la fuente.

MAURICIO SANTAMARÍA SALAMANCAMinistro de la Protección SocialJAVIER HUMBERTO GAMBOA BENAVÍDESViceministro TécnicoBEATRIZ LONDOÑO SOTOViceministra de Salud y BienestarLUZ STELLA VEIRA DE SILVAViceministra de Relaciones LaboralesMinisterio de la Protección SocialRepública de ColombiaGERARDO LUBÍN BURGOS BERNALSecretario GeneralCARLOS MARIO RAMÍREZ RAMÍREZDirector General de Riesgos Profesionales (E)

El abc de la ley de formalización y generación de empleo

5ContenidoA.Aspectos generales . .9B.Beneficios para nuevas pequeñas empresasy para aquellas que se formalicen .11C.Pequeñas empresas con descuentosen parafiscales.15D.Pequeñas empresas con descuentosen registro mercantil .27E.Pequeñas empresas con pago progresivodel impuesto a la renta . .29F.Beneficios para empresas formalesexistentes antes de 2011. Descuentosen impuesto a la renta .33G.Eliminación de algunos trámites laboralesy comerciales .37El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

7PresentaciónEl propósito principal de esta publicación es ofrecer unaorientación sobre el contenido de la Ley 1429 de 2010, conocida como Ley de Formalización y Generación de Empleo.El enfoque principal de esta, es dar a conocer los beneficiosque ofrece esta Ley para los diferentes tipos de empresas.El ABC de la ley de formalización y generación del empleo contiene respuestas a las preguntas más frecuentes realizadas porlas personas que van a crear empresa, por las empresas quequieren formalizarse y por las empresas formales; que estáninteresadas en aprovechar los beneficios que otorga la Ley.Igualmente, esta publicación resulta útil para las personasinformales o con problemas para conseguir empleo comolos jóvenes menores de 28 años; las mujeres mayores de40 años; las personas en situación de desplazamiento, enproceso de reintegración o en condición de discapacidad.El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

9A. AspectosGenerales1. ¿Cuál es el objeto de la Ley de Formalización y Generación deEmpleo?La Ley tiene tres objetivos:-- Formalizar empleos y empresas que hoy son informales.-- Generar más empleos formales.-- Mejorar ingresos de la población informal, de los desempleados en desventaja y de pequeños empresarios.Para esto, la norma contempla la disminución de algunos costos y la eliminación de varios trámites empresariales, con el fin de facilitar la creación, laformalización y la sostenibilidad de las empresas, especialmente las pequeñas empresas.2. ¿Quiénes se pueden beneficiar de la Ley?-- Las nuevas pequeñas empresas que empiecen a funcionar formalmente,es decir, que operen con su debida matrícula mercantil expedida por lascámaras de comercio (artículo 5).-- Las pequeñas empresas que antes de la Ley operaban informalmente, esdecir, sin matrícula mercantil (artículo 5).El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

10-- Todas las empresas formales creadas antes de la Ley 1429, sin importarsu tamaño (artículos 9, 10, 11 y 13).-- Los siguientes grupos de la población:»» Menores de 28 años de edad (artículo 9).»» Personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en condición de discapacidad (artículo 10).»» Mujeres mayores de 40 años de edad que no hayan tenido uncontrato de trabajo en los 12 meses anteriores a su vinculación(artículo 11).»» Madres cabeza de familia que estén en los niveles 1 y 2 delSisbén (artículo 10, parágrafo 7).»» Empleados que devenguen menos de 1.5 salarios mínimos(menos de 803.400 pesos en 2011) y que aparezcan por primera vez cotizando a la seguridad social (artículo 13).3. ¿Qué se entiende por empresa informal y por persona informal?De la exposición de motivos y de los tipos de beneficios ofrecidos por la Leyse entiende que una empresa es informal cuando esté operando sin matrículamercantil. Así mismo, una persona informal es aquella que no está afiliada alos regímenes contributivos en salud y pensiones ni a riesgos profesionales.A los trabajadores en condición de informales les es prácticamente imposible afiliarse, por ejemplo, al sistema de riesgos profesionales el cual brindadiversos beneficios. Al estar vinculado, al nuevo trabajador se le garantiza laprotección mediante las prestaciones económicas y asistenciales a travésde una Administradora de Riesgos Profesionales, ARP, ante los eventos deenfermedad profesional o accidente de trabajo. La empresa en la que laboray la misma ARP, le brindará la educación e instrucción para adquirir hábitossaludables para controlar los riesgos que permiten que dichos eventos ocurran; y, si definitivamente no es posible prevenirlos, le brindará la atención ensalud que se requiera.

B. Beneficios11para nuevas pequeñas empresasy para aquellas que se formalicen4. ¿Qué se entiende por pequeña empresa?Para el caso de la Ley 1429, una empresa se considera pequeña si reúne losdos requisitos siguientes:a. No tener más de 50 trabajadores yb. Que el valor de sus activos no sea mayor a 5.000 salarios mínimos legalesmensuales vigentes. Para el año 2011, 5.000 salarios mínimos equivalena 2.678 millones de pesos.5. ¿Qué beneficios directos reciben las nuevas pequeñas empresasy las pequeñas que venían operando sin matrícula mercantil?Hay tres grandes beneficios:-- No pagarán los aportes de nómina a cajas de compensación familiar,al Sena, al ICBF ni a la subcuenta de solidaridad en salud, en sus dosprimeros años a partir del inicio de su actividad económica principal. Y enlos siguientes tres años pagarán dichos aportes en proporción al 25, 50 y75% de la tarifa general establecida. Artículo 5, Ley 1429.Es decir, estos aportes se pagan de forma progresiva hasta el quinto añode existencia de la empresa. A partir del sexto año, la empresa pagará lastarifas plenas de cada uno de estos aportes.El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

12-- No pagarán el impuesto a la renta en sus dos primeros años a partir delinicio de su actividad económica principal. Y, en los siguientes tres años,pagarán este impuesto en proporción al 25, 50 y 75% de la tarifa generalestablecida. Artículo 4, Ley 1429.Es decir, este impuesto también se paga de forma progresiva hasta elquinto año de existencia de la empresa. A partir del sexto año, la empresapagará la tarifa plena de este impuesto si aplica.-- No pagarán el costo de la matrícula mercantil en las cámaras de comercio,en el primer año a partir del inicio de su actividad económica principal. Yen los siguientes dos años, lo pagarán en proporción al 50 y 75% de latarifa establecida para ese pago. Artículo 7, Ley 1429.En resumen, los beneficios directos o descuentos para las nuevas pequeñasempresas consisten en que el pago de estas tres obligaciones se puede hacerde manera progresiva, es decir, en un porcentaje de la tarifa que va creciendocon el tiempo hasta alcanzar el 100% de la tarifa normal o plena.El Cuadro 1 resume la progresividad de los pagos en los tres beneficios mencionados.6. ¿Cómo se determina el inicio de la actividad económica principal?Se determina por la fecha de la matrícula en el registro mercantil. Parágrafodel artículo 1 del Decreto 545 de febrero de 2011.7. ¿Una pequeña empresa, nueva o que venía operando sin matrículamercantil, puede tener acceso al mismo tiempo al beneficio dematrícula mercantil, al de aportes de nómina y al de impuesto a larenta?Sí, la empresa tiene derecho a esos tres beneficios al mismo tiempo.

Cuadro 1PROGRESIVIDAD EN COSTOS EMPRESARIALES LABORALES Y TRIBUTARIOS13% de la tarifa a pagarPERÍODOS DEBENEFICIOMATRÍCULA MERCANTILAPORTES NÓMINA(PARAFISCALES SOLIDARIDAD ENSALUD)IMPUESTO EFINIDAEl abc de la ley de formalización y generación de empleoEl el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

C. Pequeñas15empresas con descuentosen parafiscales8. ¿Por qué la Ley 1429 menciona que la progresividad o los descuentos son para el pago de los parafiscales? ¿Cuáles son los parafiscales?Los aportes parafiscales se refieren a los aportes hechos por las empresas(o los empleadores) al Sena, al ICBF y a las cajas de compensación familiar.Tradicionalmente, estos tres aportes a la nómina se han denominado así y laLey tomó ese significado.La progresividad contemplada en el artículo 5 de la Ley aplica sobre los tresaportes parafiscales mencionados y sobre el aporte en salud a la subcuentade solidaridad del Fosyga.9. ¿De cuánto es el descuento en parafiscales y en el aporte a la subcuenta de solidaridad en salud?El descuento aplica dependiendo del tiempo que la empresa lleve desarrollando su actividad económica principal, así:-- Descuento de 100% en los dos primeros años de desarrollo de la actividad económica principal.-- Descuento de 75% en el tercer año.-- Descuento de 50% en el cuarto año.-- Descuento de 25% en el quinto año.El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

1610. Para acceder a los beneficios en los aportes de nómina, ¿cuálespasos deben seguir los nuevos pequeños empresarios o los quevenían operando sin matrícula mercantil?Hay 6 aspectos que se deben tener en cuenta:-- Primero. La pequeña empresa debe inscribirse en la cámara de comercio.-- Segundo. La empresa debe cumplir con los requisitos que la definencomo “pequeña empresa”. Estos son:a) El número de empleados no debe ser superior a 50 personas y,b)El valor de sus activos no debe ser superior a 5.000 smlmv.En 2011, por ejemplo, 5.000 salarios mínimos equivalen a 2.678millones de pesos.El cumplimiento de los dos requisitos debe ser manifestadopor el empresario bajo gravedad de juramento a la hora deregistrarse en la cámara de comercio de su jurisdicción.Artículo 2, Decreto 545 de 2011.-Tercero. A la hora del pago de la seguridad social,el sistema que opera la Planilla Integrada de Liquidaciónde Aportes, PILA, le permitirá al empleador confirmar si suempresa reúne los requisitos para ser beneficiario de lo establecido en el Artículo 5 de la Ley 1429 de 2010.-Cuarto. Si la empresa reúne dichos requisitos, el sistemaque opera la PILA registra a la empresa beneficiaria como Clase de“Aportante D”, es decir, “Aportante beneficiario del Artículo 5 de la Ley1429 de 2010”. Luego, el mismo sistema calcula los aportes con lastarifas especiales según lo establecido en el Artículo 5 de la Ley 1429.Si la empresa no reúne los requisitos, el sistema aplicará las tarifas plenas.

-- Quinto. Antes de autorizar el pago, la empresa debe verificar que suaporte esté calculado de acuerdo con las tarifas respectivas: tarifas especiales si efectivamente es beneficiario de la Ley 1429 o tarifas plenassi no lo es.17-- Sexto. La empresa autoriza los pagos una vez verificadas las tarifasrespectivas.11. Si la pequeña empresa es beneficiaria en aportes a la nómina,¿cuáles son exactamente las tarifas que se deben pagar, a quéaportes de nómina aplican y por cuánto tiempo?La Ley establece que el porcentaje a pagar sobre la tarifa normal de ciertosaportes es progresivo, es decir, cada vez se paga un porcentaje mayor de latarifa hasta alcanzar la tarifa normal o plena. Para las empresas beneficiarias entodo el país, EXCEPTO para las registradas en los departamentos de Amazonas,Guainía y Vaupés, la progresividad de estos porcentajes es la siguiente:-- 0% de la tarifa normal o plena, en los dos primeros años a partir del iniciode la actividad económica principal de la empresa.-- 25% de la tarifa normal o plena durante el tercer año.-- 50% de la tarifa normal o plena durante el cuarto año.-- 75% de la tarifa normal o plena durante el quinto año.Esto indica que los beneficios aplican durante los 5 primeros años de existencia de la empresa, según la fecha de inicio de su actividad económicaprincipal, y que a partir del sexto año la empresa debe pagar las tarifas plenaso tarifas del 100%.El el ABC de la ley de Formalización y Generación de Empleo - Ministerio de la Protección Social

18Esos porcentajes se aplican a las tarifas de los siguientes aportes de nómina,los cuales están a cargo del empleador:-- Aporte al Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, cuya tarifa plena es de2% del salario.-- Aporte al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF, cuya tarifaplena es de 3%.-- Aporte a las cajas de compensación familiar, CCF, cuya tarifa plena esde 4%.-- Aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga, cuya tarifaplena es de 1.5%.El abc de la ley de formalización y generación de empleo

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